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袁志

袁志 暂无评分

财务管理 财务综合

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全面预算管理提纲

发布日期:2015-01-22浏览:2372

  • 课程时长

    12 H

    课程大纲


    一、全面预算管理的基本知识
    (一)全面预算管理的由来
    1.传统企业管理中的计划管理
    2.改革开放初期的全面计划管理
    3.全面预算管理
    (二)实行全面预算管理过程中存在的主要误区
    1.缺乏战略指导
    2.脱离市场环境
    3.基于过去,凭空想像
    4.缺乏价值链分析
    5、轻视资本预算
    (三)全面预算管理的组织
    特大型、大型企业:
    中小型企业:
    (四)全面预算的编制方式
    1.自上而下式
    2.自下而上式
    3.上下结合式
    (五)全面预算的表现形式
    1.短期预算与长期预算
    2.固定预算与弹性预算
    3.分期预算与滚动预算
    4.史基预算与零基预算
    (六)全面预算管理的流程
    1.科学预测、确定经营目标及其参数
    2.预算编制
    3.预算执行的监控
    4.预算修订
    5.预算考核与完善
    (七)全面预算的作用
    二、全面预算的制定与编制顺序
    (七)预算制定流程
    (八)预算的编制依据
    1.企业的战略发展规划
    2.企业的历史经营数据
    3.未来市场的科学预测
    4.企业自身的运营能力及其限制


    (九)编制预算的内容及其逻辑顺序
    1.销售预算、销售费用预算
    2.生产预算+固定资产预算+人力资源预算
    3.直接材料预算+直接人工预算+制造费用预算=生产成本预算
    4.管理费用预算+材料采购预算
    5.现金预算、融资预算
    6.利润预算+资本预算
    7.预算的综合平衡


    三、预算的具体编制实例
    1.销售预算的编制实例
    2.生产预算的编制实例
    3.直接材料预算的编制实例
    4.直接人工预算的编制实例
    5.制造费用预算的编制实例
    6.成品成本预算的编制实例
    7.销售及管理费用预算的编制实例
    8.现金预算的编制实例
    四、预算的执行与修订
    1.预算执行的监控:跟踪、反馈
    2.预算修订的前提与流程
    五、预算的考核与完善
    1.预算考核
    2.预算的完善(如:组织、流程、编制形式的调整;能否现有经营能力的突破限制;等)

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